增值税留抵退税政策扩围，再惠及7大行业

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增值税留抵退税政策扩围，再惠及7大行业

增值税留抵退税优惠政策目前覆盖哪些行业，是否可以扩大享受行业范围？

留抵退税政策6大行业

留抵退税六大行业是哪六大行业

一、增值税留抵退税政策扩围，再惠及7大行业

国务院近日印发《扎实稳住经济的一揽子政策措施》。在六个方面的33项措施中，“进一步加大增值税留抵退税政策力度”是第1项。作为今年稳定宏观经济大盘的关键性举措，留抵退税政策进一步扩围。

Taxation officers inspect a textile enterprise in Huzhou, Zhejiang province. TAN YUNFENG/FOR CHINA DAILY

China is likely to extend its current value-added tax credit refund policies to seven more industries including wholesale and retail, agriculture, accommodation and catering, education, social work, entertainment and sports.

中国可能将目前的增值税留抵退税政策扩大到批发和零售、农业、住宿和餐饮、教育、社会工作、娱乐和体育等7个行业。

The move is expected to increase this year's tax refunds by 142 billion yuan ($21.23 billion) to 1.64 trillion yuan.

预计新增留抵退税1420亿元，今年出台的各项留抵退税政策新增退税总额达到约1.64万亿元。

Experts believe the move will bring wide-ranging benefits to market players, and revitalize the country's production and supply chains comprehensively.

专家认为，此举将使市场参与者普遍受益，并全面重振生产和供应链。

On Tuesday, the State Council, China's Cabinet, announced a package of 33 measures covering fiscal, monetary, investment and industrial policies to give fillip to economic growth.

5月31日，国务院发布关于印发《扎实稳住经济一揽子政策措施》的通知，总共涉及财政、货币、投资和产业政策在内的共33项措施。

On the fiscal front, the current policy of refunding outstanding and newly added VAT credits will be extended to businesses in the seven industries.

在财政方面，7个行业企业纳入按月全额退还增量留抵税额、一次性全额退还存量留抵税额政策范围。

In addition, the process of VAT tax refund will be improved to ensure outstanding VAT credits for micro and small businesses can be refunded in one lump sum by the end of this month.

此外，还将完善增值税退税流程，抓紧办理小微企业留抵退税，6月30日前基本完成集中退还存量留抵税额。

Most of the seven industries are in the services sector, which has been affected severely by the recent COVID-19 resurgence.

这7个行业大多数都属于服务业，因疫情反弹受到重创。

The VAT credit refund program, first announced in this year's Government Work Report in March, was initially launched to ease liquidity crunches among micro and small businesses. It covers manufacturing and other key industries that are essential for production and growth.

今年3月，《政府工作报告》首次宣布了大规模增值税留抵退税计划。这项政策起初是为了缓解小微企业现金流紧张问题，覆盖范围包括对生产和经济增长至关重要的制造业和其他关键行业。

Shi Yinghua, a professor at the Chinese Academy of Fiscal Sciences, said that the COVID-19 resurgence since late March has piled severe liquidity pressure on most businesses in the services sector.

中国财政科学研究院教授石英华表示，自3月底以来，疫情出现反弹，给许多服务业企业带来了极大的现金流压力。

"As VAT is a major kind of tax payment across the production chain, liquidity freed from the newly announced refund program will be notable. This will boost the country's production chain recovery," Shi said.

石英华表示：“由于增值税是整个生产链的主要纳税方式，新宣布的退税计划释放出的现金流是很关键的，将推动我国生产链的复苏”。

"While the earlier tax refund program leaned toward the manufacturing sector, this widened tax refund program is expected to generate greater certainty for the recovery of the entire economy."

“虽然早期的增值税留抵退税政策倾向于制造业，但政策范围扩大后预计将为整体经济复苏带来更大的确定性。”

来源：中国日报

记者：ZHANG YUE

编辑：董静

来源：中国日报网

一、增值税留抵退税优惠政策目前覆盖哪些行业，是否可以扩大享受行业范围？

一是根据《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部税务总局公告2022年第14号）规定：“一、加大小微企业增值税期末留抵退税政策力度，将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合条件的小微企业（含个体工商户，下同），并一次性退还小微企业存量留抵税额。
二、加大“制造业”“科学研究和技术服务业”“电力、热力、燃气及水生产和供应业”“软件和信息技术服务业”“生态保护和环境治理业”和“交通运输、仓储和邮政业”（以下称制造业等行业）增值税期末留抵退税政策力度，将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合条件的制造业等行业企业（含个体工商户，下同），并一次性退还制造业等行业企业存量留抵税额。
”二是根据《关于扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围的公告》（财政部税务总局公告2022年第21号）规定：“扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围，将《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部税务总局公告2022年第14号，以下称2022年第14号公告）第二条规定的制造业等行业按月全额退还增值税增量留抵税额、一次性退还存量留抵税额的政策范围，扩大至“批发和零售业”“农、林、牧、渔业”“住宿和餐饮业”“居民服务、修理和其他服务业”“教育”“卫生和社会工作”和“文化、体育和娱乐业”（以下称批发零售业等行业）企业（含个体工商户，下同）。
”三是《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）规定：“同时符合以下条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额：1.自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元；
2.纳税信用等级为A级或者B级；
3.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的；
4.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的；
5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的”，该政策适用于符合条件的全部纳税人。
（北京市税务局）

二、留抵退税政策6大行业

留抵退税就是把增值税期末未抵扣完的税额退还给纳税人；2019年以来，我国逐步建立了增值税增量留抵退税制度。今年，继续完善增值税留抵退税制度，优化征缴退流程，对留抵税额实行大规模退税。增值税期末留抵退税政策扩围以下六大行业；交通运输业；制造业；科学研究；技术服务业；仓储；邮政业。分析近年来，我国一直在持续推进增值税改革。4月1日起，大规模增值税留抵退税政策开始实施。今年，增值税留抵退税的一个显著特点是，扩大了范围。以往主要是在先进制造业企业实施全额增量留抵退税，今年则是扩大到所有的小微企业和制造业，科学研究和技术服务业，电力、热力、燃气及水生产和供应业，软件和信息技术服务业，生态保护和环境治理业，交通运输、仓储和邮政业等六大行业企业。留抵退税适用哪些企业小微企业。对所有符合条件的小微企业，将增量留抵税额退还比例由60%提高到100%，对存量留抵税额在6月底前一次性全部退还；重点支持制造业等行业，将按月全额退还增量留抵税额范围扩大到全部制造业，以及科学研究和技术服务业、电力热力燃气及水生产和供应业等行业，并在今年年底前一次性退还这些行业的存量留抵税额。

留抵退税六大行业是哪几个
1、留抵退税六大行业是指生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业等六大行业。
2、六大行业企业是指以上述行业业务为主营业务，其固定资产投入使用当年主营业务收入占企业收入总额50％以上的企业。
3、小微企业。对所有符合条件的小微企业，将增量留抵税额退还比例由60%提高到100%。

法律依据：《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》 第五条 符合条件的小微企业（含个体工商户）以及“制造业、科学研究和技术服务业、电力、热力、燃气及水生产和供应业、软件和信息技术服务业、生态环境和环境治理业、交通运输、仓储和邮政业”企业（含个体工商户）；“批发和零售业、农林牧渔业，住宿和餐饮业，居民服务、修理和其他服务业，教育，卫生和社会工作，文化、体育和娱乐业”企业（含个体工商户）

三、留抵退税六大行业是哪六大行业

一、正面回答
留抵退税就是把增值税期末未抵扣完的税额退还给纳税人；
2019年以来，我国逐步建立了增值税增量留抵退税制度。今年，继续完善增值税留抵退税制度，优化征缴退流程，对留抵税额实行大规模退税。增值税期末留抵退税政策扩围以下六大行业；
1、交通运输业；
2、制造业；
3、科学研究；
4、技术服务业；
5、仓储；
6、邮政业。
二、分析
近年来，我国一直在持续推进增值税改革。4月1日起，大规模增值税留抵退税政策开始实施。今年，增值税留抵退税的一个显著特点是，扩大了范围。以往主要是在先进制造业企业实施全额增量留抵退税，今年则是扩大到所有的小微企业和制造业，科学研究和技术服务业，电力、热力、燃气及水生产和供应业，软件和信息技术服务业，生态保护和环境治理业，交通运输、仓储和邮政业等六大行业企业。
三、留抵退税适用哪些企业
1、小微企业。对所有符合条件的小微企业，将增量留抵税额退还比例由60%提高到100%，对存量留抵税额在6月底前一次性全部退还；
2、重点支持制造业等行业，将按月全额退还增量留抵税额范围扩大到全部制造业，以及科学研究和技术服务业、电力热力燃气及水生产和供应业等行业，并在今年年底前一次性退还这些行业的存量留抵税额。